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递延所得税增加是什么意思(递延所得税费用)

  本篇文章跟大家谈谈递延所得税增加是什么意思,以及递延所得税费用对应的知识点,希望对各位有所帮助,不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览

企业递延所得税资产大量增加说明什么?

  1、企业递延所得税资产大量增加说明存在以情况:

  (1)企业固定资产折价速度加快;

  (2)无形资产摊销快;

  (3)金融资产公允价值价值下降;

  (4)投资性房地产公允价值下降;

  (5)未来可抵扣的预计负债增加;

  (6)未来可抵扣的预售账款增加;

  (7)广告费宣传费支出上涨;

  (8)本年亏损加大。

  2、递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

  3、递延所得税资产的主要账务处理: 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

  例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

  如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。

  例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的其他综合收益,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整其他综合收益。

什么情况下需要考虑递延所得税的影响?

  通俗来讲,递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异等原因造成的。

  什么时候考虑递延所得税的影响,我们可以从所得的角度来考虑:资产增加了,费用减少了,负债减少了,总净资产理应增加。但是,税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的,那么,就该为这种增加多交税,就形成了递延所得税负债。

  同理,资产减少了,费用增加了,负债增加了,总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。但确实是减少了,税法暂时不确认,以后也要确认,这种减少,就会让以后少交税,就形成了递延所得税资产。

递延所得税资产增加会对企业造成什么影响?

  资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异的,应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产。这是递延所得税资产的概念,简而言之,就是未来年度可以减少企业所得税,前提是企业未来年度能产生足够的应纳税所得额。

如何通俗易懂地理解递延税项(Deferred Tax)?

  1.递延税项实际上就是税法规定与会计核算规定存在的时间性差异。

  2.比如企业所得税法规定上认为某笔收入属于当期收入,而会计核算规定该笔收入为未来某个期间的收入。这样就产生了递延所得税资产,就是指现在需要记入企业所得税当期收入申报缴纳企业所得税,不过未来期间可以调减应纳税所得额,相应调减未来期间的企业所得税应纳税额。

  3.还比如会计核算规定某项收入为当期收入,企业所得税法规定为未来期间收入,就是指某笔收入按企业所得税法规定现在不用纳税,未来期间要确认收入纳税,这就是递延所得税负债。

  4.递延税项通俗地讲就是指某项业务纳税义务是无法逃避的,就是现在还是在未来的差别。有的现在履行了,将来可以抵减。有的虽然现在不需要履行,但是将来要履行纳税义务。

所得税税率变动,递延所得税怎么处理?

  递延所得税资产是指现在少缴税,未来多交税。如果2007年已知2008年所得税率为25%,则要将2007年初的递延所得税资产的期初数和2008年增加的数按2008年的所得税率进行调整。所得税会计资产负债表债务法中的债务,就是者的特点。因此你的330+30*33% 计算是不对的。

“递延所得税费用”和“递延所得税收益”是什么关系?

  “递延所得税收益”和“递延所得税费用”都是“所得税费用”科目的明细科目,如果账面价值大于计税价值,那么就是说明应该补税了,所以是递延所得税负债,要是账面价值小于计税价值,那么就是递延所得税资产。

  1、递延所得税收益=递延所得税负债的减少额+递延所得税资产的增加额=(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)-(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)

  2、递延所得税费用=递延所得税负债的增加额+递延所得税资产的减少额=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

  3、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加

  这个公式得出的正数,就是递延所得税费用;负数,就是递延所得税收益。上述递延所得税资产和递延所得税负债对应的必须是“所得税费用”,这样才会影响递延所得税费用或递延所得税收益。

  以上就是与递延所得税增加是什么意思相关内容,是关于递延所得税费用的分享。看完后,希望这对大家有所帮助!

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